開采比特幣或狗狗幣等加密貨幣？美國國稅局希望分一杯羹。事實上，比特幣開采在全球范圍內都要征稅。在我們的 2025 年指南中了解加密貨幣開采稅。

什么是加密挖掘？

加密貨幣挖礦是創建比特幣和其他工作量證明加密貨幣以及如何驗證給定區塊鏈上的交易的過程。它涉及計算機網絡解決數學難題。您可以在我們完整的加密挖掘指南中了解更多信息。作為對其努力的回報，加密貨幣礦工將獲得新幣或代幣作為獎勵。但這些挖礦獎勵需要繳納稅款。

加密挖礦如何征稅？

加密挖掘可能會產生兩種不同的應稅情況：

• 當您收到采礦獎勵時需繳納所得稅。
• 如果您處置采礦獎勵并獲得收益，則需繳納資本利得稅。

加密貨幣挖礦是否會被征兩次稅？

很遺憾，是的。加密貨幣挖礦可能會導致兩種不同的應稅事件。我們將分別進行分析。

加密貨幣挖礦所得稅

當您收到挖礦獎勵時，美國國稅局會明確將其視為收入并繳納所得稅。您將根據收到挖礦獎勵當天的公平市場價值繳納正常所得稅。

您的挖礦獎勵的公平市場價值也將是您的成本基礎。記住這一點很重要，因為如果您以后處置您的加密挖礦獎勵，您需要知道您的成本基礎來計算您的收益或損失。

加密貨幣挖礦的資本利得稅

如果您稍后出售、交換或花費您的加密挖掘獎勵，您可能需要為此交易支付資本利得稅。

要計算您的資本收益或損失，請從銷售價格（或您以其他方式處置它們當天的公平市場價值）中減去您的加密貨幣挖礦獎勵的成本基礎（您收到它們當天的公平市場價值）。如果您有收益，您將為該收益納稅。如果您有損失，您可以使用該損失來降低您的稅單。

加密貨幣挖礦獎勵需要繳納多少稅？

這一切都取決于你的收入。在美國，你在收到挖礦獎勵時需繳納高達 37%的所得稅，而從挖礦獎勵中獲得的任何收益則需繳納高達 20% 的資本利得稅。

加密貨幣挖礦會被征收 30% 的稅嗎？

不久前，財政部提議對加密貨幣挖礦企業征收 30% 的消費稅。不過，截至撰寫本文時，尚不清楚該提案是否會在國會獲得通過并成為法律。

業余挖礦 vs. 商業挖礦

如果您是自雇人士，并且您的采礦活動構成貿易或商業 - 您從加密采礦中獲得的收入也可能需要繳納自雇稅，以支付社會保障和醫療保險費用，具體取決于您為采礦業務選擇的法律結構。

許多美國加密礦工選擇通過合并或設立獨資企業的方式將其挖礦業務建立為一項企業，以便他們可以扣除與挖礦相關的業務費用。

加密貨幣挖礦稅收減免

一旦將挖礦業務確立為一項業務，您就可以將挖礦成本作為業務費用扣除。大多數加密貨幣礦工都知道，成功運營挖礦業務的成本很高。但將其視為一項業務可以從您的稅單中扣除部分費用。

您可以包括的一些商業采礦費用包括：

• 像采礦設備這樣的設備費用。
• 設備修理費用。
• 電費。
• 辦公空間（如果適用）或家庭辦公室扣除。

您應該始終咨詢合格的會計師，以獲得從稅收角度處理采礦活動的最佳方法的建議。

如何在稅務上報告加密挖礦收入？

您需要在每年 4 月 15 日之前在年度納稅申報表中報告您的加密貨幣挖礦收入。如何在納稅申報表中報告您的加密貨幣挖礦收入取決于您是業余挖礦者還是以挖礦為生。

對于業余礦工，您可以在附表 1 (1040) 第 8 行中將挖礦收入報告為其他收入。您可以在附表 D (1040) 和表 8949中報告出售、交換或消費挖礦幣所產生的任何資本收益。

如果您是自雇人士或經營采礦業務，您將在 C 表（1040）中報告您的采礦收入。

我是否需要為加密貨幣挖礦繳納季度稅？

這取決于你的情況。國稅局要求納稅人在以下情況下按季度納稅：

• 扣除稅收抵免和預扣稅后，您預計欠稅將超過 1,000 美元。
• 您預計您的預扣稅款和可退還抵免額將占本財政年度納稅義務的不到 90％ 或明年納稅義務的 100％。
• 如果您滿足這兩個條件，您將需要按季度向美國國稅局繳納稅款，并且需要在整個財政年度定期跟蹤您的納稅義務。

如果我沒有在納稅時報告我的加密貨幣挖礦獎勵會怎樣？

未能報告您的加密貨幣挖礦收入或任何處置挖礦獎勵的收益，即為逃稅行為，并會受到處罰、罰款，甚至可能入獄。美國國稅局專注于加密貨幣逃稅者并加大審計力度。換句話說，不值得冒這個險。

如何避免加密貨幣挖礦的稅收？

你不能不繳納稅款。但你可以采取一些措施合法減少你的加密貨幣挖礦稅，包括：

• 為您的加密挖掘活動建立加密業務，以便您可以注銷挖掘費用。
• 抓住稅收損失收獲機會，最大限度地減少整個財政年度的資本收益。
• 使用加密稅軟件跟蹤您全年的納稅義務，并測試最有效的成本基礎方法來最大限度地減少您的納稅義務。

其他國家如何對加密貨幣挖礦征稅？

大多數稅務局對加密貨幣挖礦的征稅方式與美國國稅局類似，但有時業余礦工可以例外。您可以在我們的指南中了解有關您所在國家/地區如何對加密貨幣挖礦征稅的更多信息，但簡要來說：

英國： HMRC 明確規定，英國的加密礦工在收到挖礦獎勵時需繳納所得稅，如果他們之后出售、交換、消費或贈送（配偶除外）挖礦獎勵，則需就任何收益繳納資本利得稅。如果您將挖礦作為一項業務，則可能會有不同的稅收處理方式（包括扣除額）。

澳大利亞： ATO 對業余礦工和加密貨幣挖礦企業的征稅方式不同。業余礦工在獲得挖礦獎勵時無需繳納所得稅，僅需對通過出售、交換、消費或贈送挖礦獎勵而獲得的任何收益繳納資本利得稅。商業礦工將對挖礦獎勵繳納所得稅和資本利得稅。

加拿大：加拿大稅務局對業余礦工和那些通過商業獲得收入的人征收不同的稅。業余礦工在收到挖礦獎勵時無需繳納所得稅，但通過出售、交換、消費或贈送挖礦獎勵而獲得的任何收益的一半將繳納資本利得稅。那些通過加密貨幣挖礦獲得商業收入的人將在收到挖礦獎勵時繳納所得稅。